El tipo de IVA que se aplica a una instalación de autoconsumo solar no siempre es el general del 21%. En determinadas circunstancias, la normativa permite aplicar un tipo reducido del 10%, lo que supone una diferencia notable en el presupuesto final.
Cuándo se aplica el IVA reducido del 10%
El tipo reducido se aplica principalmente cuando la instalación se ejecuta en una vivienda destinada a uso particular que ya ha sido entregada o utilizada con anterioridad a la obra, es decir, no aplica a obra nueva recién construida. Además, el coste de los materiales aportados por el instalador no puede superar el 40% del total de la factura para que se considere una ejecución de obra y no una simple entrega de bienes.
Cuándo se aplica el tipo general del 21%
Si la instalación se realiza en una nave industrial, un local comercial o una vivienda de nueva construcción, o si el coste de los materiales supera ese límite del 40%, la factura debe emitirse con el tipo general del 21%, independientemente del tipo de cliente.
Por qué este detalle afecta tanto al presupuesto
La diferencia entre aplicar un 10% o un 21% de IVA sobre el coste total de una instalación doméstica puede representar varios cientos de euros, por lo que conviene revisar con el instalador, antes de firmar, qué tipo de IVA va a aplicarse y por qué, especialmente si el presupuesto no lo detalla con claridad.
Qué debe figurar en la factura
Para justificar el tipo reducido ante una posible revisión, la factura debe indicar expresamente que se trata de una ejecución de obra de renovación o reparación en una vivienda particular, además de desglosar el coste de mano de obra y materiales por separado, ya que ese desglose es precisamente lo que permite comprobar el límite del 40%.
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Requisitos exactos para aplicar el 10% en lugar del 21%
El IVA reducido del 10% en instalaciones de autoconsumo se aplica a viviendas de uso particular, no a locales comerciales ni naves industriales. Ademas, la construccion o rehabilitacion de la vivienda debe haberse concluido al menos dos anos antes del inicio de las obras de instalacion solar, y el coste de los materiales aportados no puede superar el 40% del presupuesto total del proyecto, ya que si se supera ese limite Hacienda considera que predomina el suministro de material sobre el servicio de instalacion y aplica el 21%. El descuento cubre tanto la instalacion inicial de paneles como los sistemas de bateria, la sustitucion de inversores y las reparaciones de instalaciones fotovoltaicas ya existentes.
| Presupuesto de 10.000 EUR | Con IVA 21% | Con IVA 10% |
|---|---|---|
| Total a pagar | 12.100 EUR | 11.000 EUR |
| Ahorro | 1.100 EUR aproximadamente | |
Preguntas frecuentes
Como se demuestra la antiguedad de la vivienda para aplicar el 10%
Normalmente con la fecha del certificado final de obra o la primera ocupacion, que el instalador suele solicitar antes de emitir la factura con el tipo reducido.
Si mi vivienda es nueva, pierdo el IVA reducido para siempre
No, simplemente hay que esperar a que se cumplan los dos anos desde la finalizacion de la construccion para poder aplicar el 10% en una instalacion de autoconsumo o una ampliacion posterior.
