El IVA de una instalación de placas solares en una vivienda es, en la gran mayoría de casos, del 21%. La ley permite aplicar el 10% a las obras de renovación y reparación de viviendas, pero solo si, entre otros requisitos, los materiales que aporta el instalador no superan el 40% de la base imponible. En fotovoltaica, los paneles, el inversor, la estructura y el cableado suelen ser la mayor parte del precio, así que ese límite rara vez se cumple.
En esta guía
Los requisitos del IVA al 10% (art. 91.Uno.2.10º de la Ley del IVA)
- Obra de renovación o reparación en una vivienda (o parte de un edificio destinado a vivienda).
- Destinatario: una persona física que no actúa como empresario y usa la vivienda para uso particular; también una comunidad de propietarios o una vivienda alquilada como vivienda habitual.
- Antigüedad: la construcción o la última rehabilitación de la vivienda terminó al menos dos años antes del inicio de la obra.
- Materiales: si el instalador los aporta, su coste no puede superar el 40% de la base imponible.
- Pago: con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. En efectivo, no.
Por qué en fotovoltaica suele ser el 21%
El requisito decisivo es el del 40% de materiales. En una instalación doméstica típica, los equipos (paneles, inversor, estructura, protecciones y cableado) representan normalmente más de la mitad del precio, y la mano de obra y la tramitación, el resto. Si los materiales superan el 40% de la base imponible, la operación no puede ir al 10%, aunque se cumpla todo lo demás.
| Ejemplo (base imponible de 5.000 €) | Materiales | ¿Cumple el límite del 40%? | IVA |
|---|---|---|---|
| Instalación estándar llave en mano | 3.000 € (60%) | No | 21% |
| Instalación con mucha obra (por ejemplo, rehacer parte de la cubierta) | 1.800 € (36%) | Sí, si se cumple el resto | 10% |
| Tú compras los equipos y el instalador solo monta | 0 € aportados por el instalador | Sí para la factura del montaje; los equipos que compras tú llevan su propio IVA (21%) | 10% en el montaje |
El tercer caso tiene trampa: los equipos los compras con IVA del 21% en la tienda, y si algo falla, la responsabilidad se reparte entre el vendedor y el instalador, lo que complica las garantías (ver garantías de paneles e inversores).
Cuándo es siempre el 21%
- Vivienda de menos de dos años desde su construcción o su última rehabilitación.
- Locales, naves y oficinas, o una vivienda afecta a una actividad económica.
- Pago en efectivo de la obra.
- Materiales por encima del 40% de la base imponible.
Qué revisar en el presupuesto
- Si te aplican el 10%, pide que la factura desglose los materiales y la mano de obra, para que se vea que se cumple el límite del 40%. Si Hacienda revisa la operación y no se cumplían los requisitos, quien responde del IVA es la empresa, pero te puede reclamar la diferencia.
- Si te aplican el 21%, compara los presupuestos IVA incluido: es lo que vas a pagar.
- Recuerda que la deducción del IRPF de 2026 se calcula sobre lo que pagas, IVA incluido, con su base máxima de 5.000 €.
Ver también: qué debe incluir un presupuesto · cuánto cuesta instalar placas solares
Fuentes oficiales
- Ley 37/1992 del IVA, art. 91.Uno.2.10º (texto consolidado, BOE)
- Agencia Tributaria: consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos, para buscar criterios sobre casos concretos.
Preguntas frecuentes
¿Hay algún IVA superreducido para placas solares?
No. Las instalaciones fotovoltaicas no tienen un tipo específico. Se aplica el general del 21%, salvo que la operación cumpla todos los requisitos del 10% para obras de renovación de viviendas.
¿Una comunidad de propietarios puede pagar el 10%?
La ley incluye expresamente a las comunidades de propietarios como destinatarias. Aun así, debe cumplirse el límite del 40% de materiales y el resto de requisitos, algo que también es raro en una instalación colectiva estándar.
Si vivo de alquiler, ¿cambia algo?
La ley incluye las obras en viviendas alquiladas como vivienda habitual, sea cual sea la condición del arrendador. Los demás requisitos se mantienen.
¿Y las baterías?
Siguen la misma regla: si forman parte de la obra, su coste cuenta como material. Si se compran por separado, llevan IVA del 21%.
